Aktienoptionen Abschnitt 16

SEC-Gesetz: Sektion 16 Nach § 16 der Wertpapiergesetze sind leitende Angestellte, Direktoren und Aktionäre verpflichtet, laufende Einreichungen über ihren Aktienbestand vorzunehmen, um Änderungen zu melden. Diese Formulare werden auf Formular 3, Formular 4 und Formular 5 erstellt. Ihr Unternehmen muss diese Formulare auf ihrer Website innerhalb eines Tages nach ihrer Einreichung bei der SEC veröffentlichen. Alert: Die SEC nimmt Ihre § 16 Einreichung Verantwortlichkeiten und Fristen ernst, wie durch eine Vollstreckung Aktion und damit verbundenen Strafen ausgestellt von der SEC im September 2014. Weitere Einzelheiten und Lektionen finden Sie in den Kommentaren der Anwaltskanzleien Hogan Lovells und Gibson Dunn Crutcher. Form 3 ist der erste Bericht, der von einer Sektion 16 Berichterstattungsperson (z. B. einem leitenden Angestellten) einzureichen ist. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML (1) Der Antrag muss spätestens innerhalb von 10 Tagen nach der Annahme seines Amtes oder (2) spätestens am Tag des Inkrafttretens der Registrierungserklärung für ein Börseneinführungsunternehmen erstmals nach § 12 Abs Börsengesetz. Das Formular zeigt, wie viel Aktien der Gesellschaft und in welcher Form der Beamte an dem Tag, an dem er diesen Rang oder den Börsengang übernommen hat, gehalten wurde. Das Formular 3 muss auch innerhalb von zehn Tagen nach dem Überschreiten von 10 Personen einer Klasse der eingetragenen Beteiligungspapiere der Gesellschaft eingereicht werden. Form 4 wird für die erforderliche Berichterstattung über Änderungen der Bestände verwendet. Gesetze, die im Jahr 2002 in Kraft getreten sind, verlangen, dass Sie das Formular 4 vor dem Ende des zweiten Geschäftstages nach dem Tag einreichen, an dem die betreffende Transaktion stattgefunden hat: praktisch jeder Eigentümerwechsel muss mit dem entsprechenden Transaktionscode gemeldet werden. Auch wenn durch den Ausgleich von Käufen und Verkäufen im Laufe des Monats keine Nettoveränderung der Bestände stattgefunden hat. Alert: Überprüfen Sie den von der Bundesregierung festgehaltenen Feiertag, wenn Sie nicht sicher sind, ob ein bestimmter Feiertag für die Zwecke der zweitägigen Einreichungsfrist als Werktag gilt. Das EDGAR-System erhält keine amtlichen Feiertage. Grundsätzlich muss Form 4 für jede aktienbezogene Vergütung, Optionsausübung, Ausübung von eingeschränkten Aktienspannen (in bestimmten Situationen), Verkauf von Aktien (einschließlich Verkäufen gemäß Regel 10b5-1 Handelspläne), Erhalt eines Erblassers unter einem Testament, Übertragung auf ein Trust und Transaktion im Unternehmensbestand durch eine Partnerschaft, zu der die berichtende Person gehört. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist es zulässig, mehrere offene Käufe oder Verkäufe am selben Tag in der Summe (z. B. in einer einzigen Zeile) auf Formular 4 zu melden. (Siehe SECs No-Action Letter vom 25. Juni 2008. An die Society of Corporate Secretaries Corporate Governance Professionals.) Es gibt spezifische Ausnahmen für bestimmte Transaktionen unter Inlandsbeziehungen Bestellungen in Scheidung und besondere Regeln im Falle des Todes. Das Formular 5 wurde von jeder Person gemäß § 16 a) eingereicht, um alle noch nicht im Formular 4 gemeldeten Wertpapiergeschäfte zu melden, entweder weil die Regeln eine verzögerte Berichterstattung zulassen (z. B. für Geschenke), oder weil die meldende Person die Datei nicht eingereicht hat Einen erforderlichen Bericht. Sie wurde am oder vor dem 45. Tag nach dem Ende des Unternehmensjahres eingereicht. Aber die SEC hat die Verwendung von Form 5 verengt: Transaktionen mit dem Unternehmen, einschließlich der Optionsausgaben, Streichungen, Regrants und Rekizierungen sowie Übungen, erfordern nun eine zweitägige Berichterstattung über Form 4. Die Zukunft von Form 5 ist unklar. Alert: Die SEC nimmt die Papiereinreichungen der Formulare 3, 4 und 5 nicht mehr an (außer in seltenen Fällen, in denen Härtebefreiung gewährt wird). Die elektronische Einreichung von § 16 Berichten ist nun obligatorisch. Um elektronisch zu archivieren, müssen Sie EDGAR-Zugangscodes erhalten, indem Sie die SEC Form ID ausfüllen und senden. Die verspätet eingereichten Berichte werden die Offenlegung des Artikels 405 in Ihrem Unternehmen Proxy-Anweisung und Form 10-K, sowie das Risiko von SEC Durchsetzung Aktionen für laufende flagrant Verletzungen auslösen. Für eine Liste der Transaktionen, die gemeldet werden müssen und über welche Sektion 16 Formulare, siehe SEC nimmt neue Abschnitt 16 Reporting Rules von Gibson Dunn Crutcher. Für die jüngsten Interpretationen zu Abschnitt 16 durch Mitarbeiter der SECs Division für Unternehmensfinanzierung und damit zusammenhängende Regeln und Formulare siehe Abschnitt "Compliance and Disclosure Interpretations" auf der Website der SEC. Beachten Sie, dass die Form 3, 4 und 5 Anmelde-Anforderungen von den Regeln der Short-Swing-Gewinne Haftung getrennt sind. Dh das Matching von Käufen und Verkäufen innerhalb eines Zeitraums von sechs Monaten. Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder Aktie, die Sie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016Sektion 16 Was ist der Abschnitt 16 Abschnitt 16 ist ein Abschnitt des Securities Exchange Act von 1934, der verwendet wird, um die verschiedenen regulatorischen Einreichung Verantwortlichkeiten zu beschreiben Die von Vorständen, leitenden Angestellten und Hauptaktionären erfüllt werden müssen. Gemäß § 16 hat jede Person, die direkt oder indirekt ein wirtschaftlicher Eigentümer von mehr als 10 der Gesellschaft ist oder ein Direktor oder ein Bevollmächtigter des Emittenten einer solchen Sicherheit ist, die in diesem Unterabschnitt geforderten Erklärungen den Wertpapieren vorzulegen Und Börsenaufsicht (SEC). Abschnitt 16 § 16 des Börsengesetzes von 1934 erfordert die Meldung von wirtschaftlichem Eigentum durch Offiziere, Direktoren oder Aktionäre, die direkt oder indirekt Aktien besitzen, was zu einem wirtschaftlichen Eigentum an mehr als zehn Gesellschaftsaktien oder anderen Anteilsklassen führt . Parteien, die unter Abschnitt 16 fallen, werden typischerweise als Insider bezeichnet. Diese Regel gilt nicht nur für Aktiengesellschaften, sondern auch für Privatunternehmen, deren Nicht-Dividendenpapiere, wie Anleihen, an nationalen Börsen gehandelt werden. Insider einer privaten oder öffentlich-rechtlichen Körperschaft gemäß § 16 müssen bei der SEC bestimmte Formulare einreichen, die ihre Beteiligungen offenlegen und wie sie sich im Laufe der Zeit aufgrund früherer Geschäfte ändern. Eigentumsvorbehalt Gemäß § 16 wird eine Person als wirtschaftlicher Eigentümer angesehen, auch wenn sie nicht direkt eine Beteiligung an der Gesellschaft besitzt. Sofortige Familienangehörige, die denselben Haushalt mit einem anderen Mitglied teilen, das ein Interesse an einer gedeckten Gesellschaft besitzt, werden ebenfalls als wirtschaftliche Eigentümer angesehen. Finanzielles Interesse an einer Gesellschaft kann auch indirekt durch mehrere Personen entstehen, die als Gruppe zum Erwerb, Besitz und Verkauf von gedeckten Beteiligungspapieren dienen. Auch, wenn eine Person besitzt Eigenkapitalderivate, die bei ihrer Ausübung Eigenkapitalinteresse bieten, gilt er auch als wirtschaftlicher Eigentümer. Auch Offiziere und Direktoren fallen unter Abschnitt 16 Anforderungen, unabhängig davon, wie klein oder groß ihr wirtschaftliches Eigentum ist. Anmeldevoraussetzungen § 16 verpflichtet Insider einer überdeckten Gesellschaft zur elektronischen Einreichung der Formulare 3, 4 und 5. Die SEC verlangt das Anmeldeformular 3, das eine erste Erklärung über das wirtschaftliche Eigentum ist, wenn es eine Börseneinführung von Aktien oder Schuldtiteln gibt, oder Eine Person wird ein Direktor, Offizier oder 10 Inhaber in einem Unternehmen. Neue Directors und Officers sowie neue bedeutende Aktionäre müssen das Formular 3 innerhalb von 10 Tagen einreichen. Wenn es eine wesentliche Änderung in den Beständen eines Unternehmens Insider, sie sind verpflichtet, Formular 4 mit der SEC. Auch muss gemäß § 16 Formular 5 von einem Insider eingereicht werden, der im Laufe des Jahres eine Eigenkapitaltransaktion durchgeführt hat, sofern er nicht zuvor in Form 4 gemeldet wurde.